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Asesoría fiscal y cumplimiento tributario para empresas
La fiscalidad recurrente y estratégica de la sociedad: liquidar correctamente, aprovechar todos los incentivos a los que se tiene derecho y dejar cada posición documentada por si algún día hay que defenderla ante la Agencia Tributaria.
El cumplimiento no es el servicio: es el punto de partida
Presentar el modelo 200 y los 303 en plazo es una obligación, no un valor añadido. Lo que separa a una empresa que paga lo que le corresponde de otra que paga de más —o que acumula riesgo sin saberlo— son las decisiones que se toman antes de rellenar el modelo: cómo se amortiza, qué gasto se considera correlacionado con el ingreso, si conviene dotar la reserva de capitalización, en qué ejercicio se aplican las bases imponibles negativas, cómo se valora una operación con una entidad vinculada o si la prorrata del IVA está bien calculada.
En LRB Tax & Legal trabajamos ese nivel. Revisamos la contabilidad con criterio fiscal antes del cierre, no después; anticipamos el efecto de las operaciones del ejercicio; y documentamos cada posición relevante con la norma, la doctrina administrativa y la jurisprudencia que la respaldan.
Qué incluye el área de asesoría fiscal
Ocho servicios que cubren todo el ciclo fiscal de una sociedad, desde la liquidación ordinaria hasta la planificación estratégica del grupo.
1. Impuesto sobre Sociedades
El tributo central de la empresa y el que mayor margen de planificación legítima ofrece. Trabajamos los ajustes extracontables, la política de amortizaciones y deterioros, las provisiones, la reserva de capitalización y la de nivelación, la compensación de bases imponibles negativas, la exención sobre dividendos y plusvalías del artículo 21 de la LIS y el conjunto de deducciones aplicables.
2. IVA y fiscalidad indirecta
El impuesto con mayor litigiosidad del sistema. Gestionamos la deducibilidad del IVA soportado, la prorrata general y especial en actividades mixtas, el régimen especial del grupo de entidades, las operaciones inmobiliarias con renuncia a la exención, las intracomunitarias, la ventanilla única OSS/IOSS, el Suministro Inmediato de Información y su relación con el ITP y AJD.
3. Operaciones vinculadas y precios de transferencia
La primera causa de ajuste en las inspecciones a grupos. Elaboramos el Masterfile y el Local File, el análisis de comparabilidad, la documentación de servicios intragrupo, préstamos y cánones, el modelo 232 y, cuando el volumen lo justifica, los acuerdos previos de valoración con la Administración.
4. Consolidación fiscal
Para grupos que cumplen los requisitos de dominio del artículo 58 de la LIS, la consolidación permite compensar los resultados de unas entidades con los de otras. Analizamos si conviene, gestionamos la opción y la comunicación, y llevamos las eliminaciones e incorporaciones del perímetro.
5. Deducciones I+D+i y patent box
Incentivos potentes e infrautilizados. Calificamos el proyecto, cuantificamos la base de deducción, tramitamos el informe motivado vinculante que aporta seguridad jurídica y defendemos la deducción si la AEAT la cuestiona.
6. Retribución de socios y administradores
Uno de los focos preferentes de comprobación en pymes con socios profesionales. Diseñamos la retribución con soporte de valor de mercado, revisamos la cláusula estatutaria del órgano de administración y evaluamos el equilibrio entre nómina y dividendo.
7. Revisión fiscal preventiva
Un diagnóstico de los ejercicios no prescritos que localiza y cuantifica las contingencias antes de que lo haga un inspector, con un plan de corrección que en muchos casos permite regularizar con recargo en lugar de con sanción.
8. Planificación fiscal empresarial
Estrategia fiscal dentro de la ley: economía de opción frente a conflicto en la aplicación de la norma, elección de régimen, calendario de operaciones, financiación del grupo y motivos económicos válidos debidamente documentados.
Sobre la asesoría fiscal de empresa
¿Cada cuánto conviene revisar la fiscalidad de una empresa?
El cierre anual es la revisión mínima. Además, conviene un análisis específico cada vez que ocurre algo relevante: entrada o salida de socios, adquisición de una sociedad, inicio de actividad en el extranjero, cambio en la retribución de los administradores o un salto significativo de facturación. Y siempre antes de que prescriba un ejercicio con posiciones dudosas.
¿Qué es el tipo efectivo y por qué importa?
Es la relación entre la cuota líquida del Impuesto sobre Sociedades y el resultado contable antes de impuestos. Un tipo efectivo muy por encima del nominal suele indicar gastos no deducibles, deterioros no admitidos o incentivos sin aplicar. Un tipo anormalmente bajo, en cambio, es un elemento que la AEAT utiliza en su selección de contribuyentes. En ambos casos conviene poder explicarlo.
¿Puede la empresa deducirse cualquier gasto que pague?
No. Para ser deducible, un gasto debe estar contabilizado, correlacionado con los ingresos, justificado documentalmente y no encontrarse entre los excluidos por el artículo 15 de la LIS. Los gastos de atención a clientes tienen además un límite del 1% del importe neto de la cifra de negocios. El grueso de los ajustes en comprobaciones de gestión procede precisamente de gastos sin correlación acreditada.
¿Qué pasa si detecto un error en una declaración ya presentada?
Si el error perjudicó a la Hacienda Pública, procede una declaración complementaria con el recargo por declaración extemporánea del artículo 27 de la LGT, que es sensiblemente inferior a la sanción que correspondería si el error lo detecta la Administración. Si el error le perjudicó a usted, procede una solicitud de rectificación de autoliquidación con devolución de ingresos indebidos.
¿La asesoría fiscal incluye la contabilidad?
Puede incluirla o no, según la modalidad contratada. Muchos clientes mantienen su contabilidad interna o con su gestoría y nos reservan la revisión fiscal, el cierre y las decisiones estratégicas. Lo que sí es imprescindible es que quien asesora fiscalmente tenga acceso pleno a la contabilidad: sin ella no hay diagnóstico posible.
Hablemos de la fiscalidad de su empresa
Cuéntenos cómo está estructurado su negocio y qué le preocupa. Analizamos su situación y le proponemos un plan de trabajo con alcance y honorarios cerrados, sin compromiso.